«

»

Ноя 10

Распечатать Запись

Информация для граждан по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

Информация для граждан

по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

 

В Астраханской области с 2017 года планируется введение нового порядка расчета налога на имущество физических лиц – исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения (сейчас применяется инвентаризационная стоимость).

В связи с этим у собственников объектов капитального строительства возникают вопросы, связанные с расчетом суммы налога исходя из нового порядка.

Сумму налога будут рассчитывать налоговые инспекции и направлять собственникам уведомления об уплате. В случае если уведомление собственнику не приходит и собственник не относится к льготной категории граждан, он обязан направить в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества (пункт 2.1. статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации).

 

Срок уплаты

 

Налог потребуется уплачивать в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Учитывая, что налоговым периодом является календарный год, то в тех субъектах, где налог начнет действовать с 1 января 2017 года, впервые уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, потребуется не позднее 1 декабря 2018 года.

 

Какое имущество будет облагаться налогом

 

Налог будет начисляться на перечисленное ниже имущество (ст. 401 НК РФ):

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговые льготы

Налоговая льгота представляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика (один дом, одно жилое помещение (квартира, комната), один гараж или машино-место и т.д.). Для получения льготы потребуется до 1 ноября уведомить налоговый орган об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота. Если собственник не направит в инспекцию такое уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.

Категории граждан, которым предоставлены льготы по налогу на имущество физических лиц в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 407):

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

 

Ставки налога

 

Статьей 406 НК РФ определены налоговые ставки по налогу на имущество, который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости:

  • до 0,1% — для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машино-мест (налоговые ставки могут быть уменьшены до 0 или увеличены, но не более чем в 3 раза);
  • до 2% — для административно-деловых и торговых центров, а также нежилых помещений, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей (указанный перечень объектов налогообложения на территории Астраханской области в настоящее время не введен);
  • до 0,5 % — для прочих объектов налогообложения.

 

При этом муниципальные образования вправе изменять ставку установленную для квартир, домов и гаражей (0,1%). Местные власти могут повысить данную ставку, но не более чем в три раза, или понизить ее до нулевого значения.

 

Уменьшение кадастровой стоимости при расчете налоговой базы (налоговые вычеты)

 

Объект недвижимости Уменьшение кадастровой стоимости
Квартира Уменьшается на величину кадастровой стоимости 20-ти кв. метров  общей площади этой квартиры
Комната Уменьшается на величину кадастровой стоимости 10-ти кв. метров площади этой комнаты
Жилой дом Уменьшается на величину кадастровой стоимости 50-ти кв. метров общей площади этого жилого дома
Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) Уменьшается на один миллион рублей

При этом муниципальные образования вправе увеличивать размеры предоставляемых налоговых вычетов.

Правила расчета налога в первые 4 года

Законодатель ввел норму, которая не должна допустить резкого увеличения налоговой нагрузки.

Если сумма налога, рассчитанная «по-новому» окажется выше суммы налога, рассчитанной «по-старому», то в первые четыре года после введения в регионе новых правил, налог будет рассчитываться по следующей формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Н — сумма налога к уплате;

Н1 — сумма налога, рассчитанная «по-новому» (из кадастровой стоимости);
Н2 — сумма налога, рассчитанная «по-старому» (из инвентаризационной стоимости);
К —  понижающий коэффициент.
Коэффициент составит:

  • 0,2 — первый год;
  • 0,4 — второго год;
  • 0,6 — третий год;
  • 0,8 — четвертый год.

На пятый год, после введения в регионе нового порядка расчета, налог будет исчисляться без применения понижающих коэффициентов.

 

Примеры расчета налога

по объектам капитального строительства, исходя из кадастровой стоимости

 

Ж И Л О Й   Д ОМ

Площадь -260,2 кв.м

Инвентаризационная стоимость – 437 048 руб.

Кадастровая стоимость  — 2 356 155 руб.

 

Расчет налога на имущество физических лиц за 2017 год:

— по инвентаризационной стоимости  за 2016 год:

437048*1,329*0,5%=2904 руб.

— по кадастровой стоимости:

налоговый вычет:                 2356155/260,2 кв.м *50=452 758 руб.

Расчет налога по ставке 0,2%:

расчет налога (2356155-452758)*0,2%=3806 руб.

с учетом коэффициента:

за 2017/ уплата в 2018 (3806-2904)*0,2+2904  сумма налога 3085 руб.

за 2018/ уплата в 2019 (3806-2904)*0,4+2904  сумма налога 3265 руб.

за 2019/уплата в 2020 (3806-2904)*0,6+2904  сумма налога 3445 руб.

за 2020/уплата в 2021 (3806-2904)*0,8+2904  сумма налога 3626 руб.

за 2021/уплата в 2022 (коэффициент не применяется) сумма налога 3806 руб.

 

При ставке 0,1% , сумма налога от кадастровой стоимости будет составлять 1903 рубля, т.е. ниже суммы налога, рассчитанного исходя из инвентаризационной стоимости.

 

К В А Р Т И Р А

Площадь -31,6  кв.м

Инвентаризационная стоимость – 115 838 руб.

Кадастровая стоимость  — 868 526 руб.

 

Расчет налога на имущество физических лиц за 2107 год:

— по инвентаризационной стоимости :

115838*1,329*0,1%=154 руб.

— по кадастровой стоимости:

налоговый вычет: 868 526/31,6 кв.м*20=549 700 руб.

Расчет налога по ставке 0,1%:

(868 526-549 700)*0,1%=319 руб.

с учетом коэффициента:

2016/2017   (319-154)*0,2+154=187 руб.

2017/2018   (319-154)*0,4+154=220 руб.

2018/2019   (319-154)*0,6+154=253 руб.

2019/2020   (319-154)*0,8+154=286 руб.

 

Г А Р А Ж

Инвентаризационная стоимость -29 843 руб.

Кадастровая стоимость – 152 757 руб.

 

Расчет налога на имущество физических лиц за 2017 г.

— по инвентаризационной стоимости:

29843*1,329*0,1%=40 руб.

— по кадастровой стоимости:

Расчет налога по ставке 0,1%:

152757*0,1%=153 руб.

с учетом коэффициента :

2016/2017   (153-40)*0,2+40=63 руб.

2017/2018    (153-40)*0,4+40=85 руб.

2018/2019    (153-40)*0,6+40=108 руб.

2019/2020    (153-40)*0,8+40=130 руб.

 

Как узнать кадастровую стоимость и сумму налога по кадастровой стоимости

 

Любой желающий гражданин может воспользоваться калькулятором на сайте ФНС, который рассчитает сумму налога в первый год введения налоговой базы по налогу от кадастровой стоимости по ссылке: https://www.nalog.ru/rn30/service/nalog_calc/.

В указанном калькуляторе уже предусмотрена возможность узнать кадастровую стоимость объекта, указав кадастровый номер:
(здания,сооружения,помещения,объекта незавершенного строительства, земельного участка).

 

На сайте Росреестра кадастровую стоимость имущества можно узнать, указав кадастровый номер объекта, так и по адресу нахождения объекта по ссылке: https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_ib_portal_services/online_request/.

 

 

 

Постоянная ссылка на это сообщение: http://admcherjar.ru/swp/2016/11/10/%d0%b8%d0%bd%d1%84%d0%be%d1%80%d0%bc%d0%b0%d1%86%d0%b8%d1%8f-%d0%b4%d0%bb%d1%8f-%d0%b3%d1%80%d0%b0%d0%b6%d0%b4%d0%b0%d0%bd-%d0%bf%d0%be-%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d1%83-%d0%bd%d0%b0-%d0%b8%d0%bc/

1 комментарий

  1. RobertGef

    Go to this site http://unitedgamersonline.com/ and test new online games!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>